INDICADORES DE LIQUIDEZ

Nos permiten conocer la situación de la empresa en términos de liquidez. Para poder desarrollarlos debemos contar con los Estados Financieros de la empresa, en especial con el Balance General o Estado de situación financiera.

Ejemplo :

BALANCE GENERAL / ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

ACTIVOS

Disponible

Cartera

Inventarios

ss

2.000

10.000

8.000

CORRIENTES

20.000

NO CORRIENTES

15.000

Total Activo

35.000

PASIVOS

ss

CORRIENTES

12.000

NO CORRIENTES

5.000

Total Pasivos

17.000

PATRIMONIO

Total Patrimonio

18.000

1. Capital de Trabajo (CT)

CT = Activo corriente – Pasivo corriente 

CT = 20.000 – 12.000 

CT = 8.000 

Interpretación: Una vez cubiertos los pasivos corrientes o de corto plazo (exigibles en menos de 12 meses) como obligaciones financieras, obligaciones con empleados, impuestos y otras cuentas por pagar con sus activos corrientes, le queda a la empresa 8.000 un, que al ser positivo es un indicador favorable. 

2. Razón Corriente (RC)

RC = Activo corriente / Pasivo corriente 

RC = 20.000. / 12.000 

RC = 2 

Interpretación:  La compañía puede cubrir hasta dos (2) veces con sus activos corrientes (disponible, cartera, inventario, entre otros) sus obligaciones de corto plazo, teniendo una holgura para atender dichas obligaciones. 

3. Prueba Acida (PA)

PA = (Activo corriente – Inventarios) / Pasivo corriente 

PA = (20.000 – 8.000) / 12.000 

PA = 1 

Interpretación:  A diferencia de la razón corriente, a los activos se les deducen los inventarios, teniendo en cuenta que son las partidas que tienen menor probabilidad de convertirse en efectivo disponible, adicional a que es necesario validar cuanto están rotando, si rotan lentamente, recomiendo realizar este cálculo y conocer verdaderamente como se cubren los pasivos corrientes.