INDICADORES DE LIQUIDEZ
Nos permiten conocer la situación de la empresa en términos de liquidez. Para poder desarrollarlos debemos contar con los Estados Financieros de la empresa, en especial con el Balance General o Estado de situación financiera.
Ejemplo :
BALANCE GENERAL / ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
ACTIVOS
Disponible
Cartera
Inventarios
ss
2.000
10.000
8.000
CORRIENTES
20.000
NO CORRIENTES
15.000
Total Activo
35.000
PASIVOS
ss
CORRIENTES
12.000
NO CORRIENTES
5.000
Total Pasivos
17.000
PATRIMONIO
Total Patrimonio
18.000
1. Capital de Trabajo (CT)
CT = Activo corriente – Pasivo corriente
CT = 20.000 – 12.000
CT = 8.000
Interpretación: Una vez cubiertos los pasivos corrientes o de corto plazo (exigibles en menos de 12 meses) como obligaciones financieras, obligaciones con empleados, impuestos y otras cuentas por pagar con sus activos corrientes, le queda a la empresa 8.000 un, que al ser positivo es un indicador favorable.
2. Razón Corriente (RC)
RC = Activo corriente / Pasivo corriente
RC = 20.000. / 12.000
RC = 2
Interpretación: La compañía puede cubrir hasta dos (2) veces con sus activos corrientes (disponible, cartera, inventario, entre otros) sus obligaciones de corto plazo, teniendo una holgura para atender dichas obligaciones.
3. Prueba Acida (PA)
PA = (Activo corriente – Inventarios) / Pasivo corriente
PA = (20.000 – 8.000) / 12.000
PA = 1
Interpretación: A diferencia de la razón corriente, a los activos se les deducen los inventarios, teniendo en cuenta que son las partidas que tienen menor probabilidad de convertirse en efectivo disponible, adicional a que es necesario validar cuanto están rotando, si rotan lentamente, recomiendo realizar este cálculo y conocer verdaderamente como se cubren los pasivos corrientes.
